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2021年会计师职称考试《中级财务管理》章节自测试题及答案六
来源:中级会计师网(www.ejcu.com) 中级会计师网 发布时间:2020-11-05

 

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  四、计算分析题
  3、假设A证券的预期报酬率为10%,标准差是12%。B证券的预期报酬率是18%,标准差是20%。假设80%投资于A证券,20%投资B证券。
  要求:若A和B的相关系数为0.2,计算投资于A和B的组合报酬率以及组合标准差。

  参考答案:
  
  
  4、A公司是一家小型玩具制造商,2019年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测,预计2021年第一季度1~3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款的60%,次月收款30%,第三个月收款10%。
  公司预计2021年3月份有30万元的资金缺口,为了筹措所需资金,公司决定将3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为80%。
  要求:
  (1)测算2021年2月份的现金收入合计;
  (2)测算2021年3月份应收账款保理资金回收额;
  (3)测算2021年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。
  参考答案:
  (1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)
  (2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)
  3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)
  (3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元>3月份公司的资金缺口为30万元,所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。

  内容来源于网络,仅供考生参考,请以教材及老师课堂讲解为准。

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